4月的申報(bào)期進(jìn)入最后一周
關(guān)于小規(guī)模納稅申報(bào)表填寫
總結(jié)了六個(gè)提醒
助您輕松申報(bào)
提醒一
納稅人符合按月（或季）銷售額未達(dá)10萬(wàn)元（或30萬(wàn)元）免征增值稅政策的，如何填報(bào)？
納稅人如果放棄或未發(fā)生減按1%征收率征收增值稅情形的，申報(bào)表填報(bào)沒有變化。
納稅人如果發(fā)生減按1%征收率征收增值稅情形的（例如3月份已開具1%征收率發(fā)票等），其銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。
其中，納稅人應(yīng)將開具普票和未開票的銷售額填寫在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（個(gè)體工商戶則填報(bào)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”）；應(yīng)將開具專票的銷售額填寫在主表第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，將“開具專票銷售額*2%”填寫在主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相關(guān)欄次。
▲請(qǐng)注意：如果納稅人既有適用3%征收率（例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月的）、又有減按1%征收率銷售額的情形，則適用3%征收率部分的填報(bào)沒有變化，減按1%征收率的部分按上述要求填報(bào)。
提醒二
如果納稅人既符合按月（或季）銷售額未達(dá)10萬(wàn)元（或30萬(wàn)元）免征增值稅政策的，又符合疫情防控免征增值稅優(yōu)惠，如何填報(bào)？
請(qǐng)將免征增值稅銷售額填報(bào)在主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（個(gè)體工商戶則填報(bào)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”）中，不填報(bào)在主表第12欄“其他免稅銷售額”，也無(wú)須填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相關(guān)欄次。
提醒三
減按1%征收率征收增值稅項(xiàng)目發(fā)生應(yīng)納稅額的，請(qǐng)注意準(zhǔn)確填報(bào)減按1%征收率減征額。
納稅人減按1%征收率征收增值稅，其銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。
納稅人應(yīng)當(dāng)將銷售額填寫在主表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，將對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
提醒四
銷售額計(jì)算請(qǐng)注意把握適用3%或減按1%征收率。
納稅人發(fā)生應(yīng)征3%征收率銷售額的，例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在1-2月的，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）；
納稅人發(fā)生減按1%征收率銷售額的，例如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在3月的，銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。
提醒五
系統(tǒng)新增差額征稅不含稅銷售額填寫提醒！
為幫助差額征稅納稅人分別按照3%、1%征收率，分類歸集銷售額、扣除額等申報(bào)數(shù)據(jù)，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)新增填報(bào)彈窗，納稅人按照彈窗提示填報(bào)后，系統(tǒng)將自動(dòng)將合計(jì)數(shù)生成至附列資料第8欄“不含稅銷售額”中。
提醒六
免稅性質(zhì)代碼及名稱可用關(guān)鍵字搜索！
除提醒二以外的情形，納稅人按照稅務(wù)總局2020年第4號(hào)公告規(guī)定，適用疫情防控免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。
請(qǐng)納稅人務(wù)必準(zhǔn)確選擇“免稅性質(zhì)代碼及名稱”，為方便納稅人，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)新增“免稅性質(zhì)代碼及名稱”關(guān)鍵字模糊搜索功能。納稅人只要在“免稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次輸入關(guān)鍵字，比如：輸入“疫情”，即可快速搜索出本次疫情防控期間最新免稅性質(zhì)代碼及名稱。再比如：輸入“2020”，即可快速搜索出“免稅性質(zhì)代碼及名稱”中包含“2020”的字段。
