要說零申報的誤區(qū)，咱們肯定得知道啥是零申報~
零申報是指在稅務機關(guān)辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發(fā)生應稅行為 ，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應向稅務機關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當期無應稅事項。
在零申報的情況下，公司是不需要對國家進行稅務繳納，但是長期零申報屬于企業(yè)異常申報狀態(tài)，這種情況下企業(yè)是會被列入重點監(jiān)控對象， 而且在這種情況下還會出現(xiàn)稅收風險。
【零申報的誤區(qū)】
誤區(qū)一：直接零申報免稅收入
問題： 企業(yè)是小規(guī)模納稅人屬于增值稅減免行業(yè)，已經(jīng)辦理了減免稅備案，直接零申報。
答：這種情況不可以直接進行零申報，需要按照規(guī)定辦理增值稅減免備案額為零，然后向稅務機關(guān)如實申報，具體方式應當將當季度免稅收入填入申報表第十二欄其他免稅銷售額內(nèi)。
誤區(qū)二：無繳納稅款直接做零申報
問題：企業(yè)是小規(guī)模納稅人，當季銷售收入為130,000元，符合小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策，直接零申報。
答：不用繳納稅款≠零申報，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應向稅務機關(guān)如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第１０欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
誤區(qū)三：當期未發(fā)生收入直接做零申報
問題：企業(yè)剛開業(yè)，然后購進公司所需耗材設備獲得增值稅發(fā)票進項5份，進項發(fā)票稅額8,500元并且進行了認證，公司目前沒有收入，請問可以零申報嗎？
答：不行， 如果直接辦理零申報，公司因為存在進項稅額，會導致未抵扣進項稅額逾期抵扣導致無法進行抵扣，所以正確處理方式是在申報表對應的銷售額填寫“0”，并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)四：已經(jīng)預先繳納稅款后直接做零申報
問題：公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款。
答：這種情況下， 依然不能做零申報。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入， 網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖抵。
誤區(qū)五：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅進行零申報
問題：企業(yè)因為經(jīng)營問題長期赤字，沒有企業(yè)所得稅應繳納稅款的情況下，直接進行企業(yè)所得稅零申報可以嗎？
答：不行，因為企業(yè)虧損是可以向以后十個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，如果企業(yè)在第二年或者第三年盈利可以彌補以前的年度虧損，那么如果當年就進行了零申報，那么以后出現(xiàn)虧損則不能用于彌補。
誤區(qū)六：有收入但是沒有開具發(fā)票直接進行零申報
問題：企業(yè)屬于一般納稅人，當月取得增值稅應稅銷售額300萬元， 但是未給購貨方開具發(fā)票，可否直接進行零申報。
答：不可以。取得未開票收入也應當如實申報，否則不僅要補繳當期稅款， 還要加收滯納金。應當把當期收入300萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。
